ЦБР приведет расчет стоимости чистых активов пенсионных накоплений и резервов в соответствие с МСФО

10 марта. FINMARKET.RU - Банк России приведет расчет текущей рыночной стоимости и стоимости чистых активов, в которые инвестированы пенсионные накопления и пенсионные резервы, к одним принципам, соответствующим МСФО, следует из проекта нормативного акта регулятора.

ЦБ разместил на сайте проект указания "О порядке расчета текущей рыночной стоимости и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, порядке и сроках расчета рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов"

Документ устанавливает порядок расчета рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений или размещены средства пенсионных резервов. В настоящее время этот порядок регулируется двумя разными приказами ФСФР.

Проект указания ЦБ гармонизирует подходы к определению стоимости активов, составляющих пенсионные накопления или пенсионные резервы, и обязательств, подлежащих удовлетворению за счет этих активов, а также бухгалтерского учета.

Проект определяет, что стоимость чистых активов рассчитывается как разница между рыночной стоимостью активов и величиной всех обязательств, подлежащих исполнению за счет таких активов, за исключением обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного обеспечения, на момент расчета стоимости чистых активов.

Активы и обязательства принимаются к расчету стоимости чистых активов в случае их признания в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Стоимость активов может рассчитываться на основании отчета оценщика, не имеющего дисциплинарных взысканий и стаж которого составляет не менее 3 лет. Дата оценки стоимости актива должна быть не ранее 6 месяцев до даты расчета.

Как отметил директор департамента риск-менеджмента АО "ЕФГ Управление Активами" Александр Баранов, поскольку в проекте указания предлагается не единая формула расчета рыночной стоимости активов по соответствующему приказу ФСФР, а единые принципы расчета справедливой стоимости актива в соответствии с МФСО, то возможна коллизия, когда у разных НПФов один и тот же актив будет оцениваться по различной стоимости.

"Я полагаю, что на это надо смотреть не с позиции нерешаемой проблемы, а с позиции творческого осмысления на уровне отраслевых саморегулируемых организаций. Банк России совместно с Минфином РФ закладывает единые принципы расчета справедливой стоимости активов, а отраслевые СРО тестируют эти принципы и вырабатывают отраслевой стандарт оценки справедливой стоимости актива для своих членов. Такой подход позволит унифицировать расчет справедливой стоимости, а также позволит сделать сопоставимые расчеты инвестиционного результата", - сказал А.Баранов "Интерфаксу".

Действие нового указания ЦБ будет распространяться на ПФР, управляющие компании, НПФы и специализированные депозитарии, планируемая дата вступления в силу - 4-й квартал 2017 года.